資産の組み換えとは？相続対策の手法と組み換え時に利用できる特例を解説

資産には、不動産・現預金・有価証券などがありますが、それぞれの価値は同じでなく常に変動しています。
そのため、その価値を最大限に享受するためには、適切に組み換えていくのが重要です。
本記事では、資産の組み換えとはどのようなものか、相続対策の手法と組み換える際に利用できる特例を解説します。
相続予定のある方はぜひ参考にして、円滑に資産を引き継いでください。

資産の組み換えとは

資産には、さまざまな種類のものがありますが、資産の組み換えとは、現時点で保有している資産の一部を別の資産に交換するものです。
多くの方が、所有する資産の収益性向上や節税などを目的にして、資産の組み換えを実施しています。
節税に関していえば、とくに相続税の軽減を図りたいときに有効な手段です。
組み換えの例として、現預金を不動産に変更したり、一戸建て住宅を売却して、マンションを購入したりするというのがあげられます。
また、古くなった物件を新しく立て直したり、不動産を売却して現預金で保有したりするのも組み換えの一例です。
資産の組み換えは、リスクを分散させるうえでも重要です。
一種類の資産だけを所有していると、柔軟な引き継ぎや処分が容易にできません。
また、市場の変動によっては、価値の下落が生じるケースもあります。
資産を分散して保有しておけば、リスクを最小限にできるため安心です。

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資産の組み換えによる相続対策とは

現預金を不動産に組み換えておけば、相続税の節税対策にも有効です。
相続税は、亡くなった方の総資産をもとに課税額が算出されますが、土地は時価の70%程度の額で相続税が計算されます。
また、建物は固定資産税評価額をもとにして算出しますが、その評価額は建物を取得した額より低くなるのが一般的です。
一方で、不動産を現預金に組み換えれば、相続人の負担軽減が図れる効果が狙えます。
相続物件の多くが不動産を占めている場合、公平な分割が難しくなるため、前もって現預金にしておけば無用なトラブルの心配がありません。
また、相続税を納める現金を気にする心配する必要もありません。
相続対策を目的にする際には、どの種類で資産を相続するのが良いかを慎重に検討するのが重要です。

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資産の組み換え時に利用できる特例とは

資産を組み換える際には、特例制度を有効に活用するのが重要です。
現預金を不動産に組み換えた場合には、「小規模宅地等の特例」が利用できます。
この特例は、相続発生時に相続人が居住する目的で取得した際に、相続税額を一定額軽減させるものです。
また、居住用住宅を別の資産に換えた際には、売却で得た利益に対して「居住用財産を譲渡した場合の3,000万円の特別控除」が利用できます。
どちらの制度も、利用する際には適用要件を満たす必要があります。
そして、制度を活用した後は確定申告が必要になるため、忘れないようにしなければなりません。

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まとめ

タイミングよく資産を組み換えれば、節税効果が期待でき、リスク分散も図れます。
所有資産を円滑に相続するには、どのような割合で保有し、適切な形で引き継ぐのが重要です。
価値を最大限に享受できるように、大切な資産を効果的に相続してもらえれれば幸いです。
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