相続したら不動産取得税はかかる？課税対象や軽減方法についても解説

不動産を取得する際には、売買や贈与だけでなく、税金の負担についても注意が必要です。
とくに、不動産取得税は、相続の場合でも契約の形式によって課税されることがあるため、正しい知識が不可欠です。
本記事では、不動産取得税の仕組みや相続で課税される具体例、そして負担を抑える対策について解説します。

不動産取得税とは

不動産取得税は、不動産の所有権を取得したときに一度だけ課される地方税です。
対象となるのは土地や建物の取得であり、売買はもちろん、贈与や新築、増改築なども含まれます。
また、所有権の移転があれば、課税対象となる点が特徴です。
税率は原則として、固定資産税評価額の3%ですが、土地や住宅に関しては、特例措置が適用される場合もあります。
なお、令和9年3月31日までは軽減措置により、一定の要件を満たす住宅や土地には優遇が認められています。
納税義務者は不動産を取得した本人であり、通常は取得後に地方自治体から納税通知書が送付される流れです。
そして、登記の有無にかかわらず取得の事実に基づき、課税されるため、注意が必要です。

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相続で不動産取得税がかかる事例

原則として、相続によって取得した不動産には、不動産取得税はかかりません。
これは、法定相続や包括遺贈などの通常の相続形態が課税対象外とされているためです。
しかし、例外的に課税対象となるケースも存在します。
死因贈与契約によって、被相続人が死亡した後に不動産を受け取る場合、これは贈与とみなされ課税されます。
遺言によって特定の不動産を特定の方に譲るとする「特定遺贈」も同様に、取得と認定され税が課されるでしょう。
さらに、「相続時精算課税制度」を活用して生前に不動産を贈与された場合も、贈与時点で取得とみなされ課税対象となります。
これらの制度や契約形態を理解しないまま進めると、予期せぬ課税に直面する可能性があるため、事前の確認が大切です。

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不動産取得税の対策

不動産取得税の負担を軽減するには、法令に基づく特例措置を正しく活用することが有効です。
たとえば、新築住宅の場合、建物部分の課税標準から最大1,200万円（長期優良住宅なら1,300万円）を控除できます。
中古住宅でも、一定の築年数や耐震基準、床面積などの要件を満たせば、同様の控除を受けられます。
土地については、住宅と同時取得や一定期間内の建築などの条件を満たすと、課税標準額が評価額の半分に軽減されるでしょう。
一方で、相続に関する対策としては、特定遺贈ではなく包括遺贈を選ぶ方法が挙げられます。
包括遺贈であれば、法定相続人と同様の扱いとなり、取得税の非課税扱いを受けられます。
また、契約や遺言の文言を慎重に設計することで、課税リスクを抑えることも可能です。

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まとめ

不動産取得税は、所有権の取得時に一度だけ課される地方税であり、売買や贈与など幅広い取得形態が対象です。
相続による取得は原則非課税ですが、死因贈与や特定遺贈などでは、課税対象になる点に注意しましょう。
軽減措置や包括遺贈の活用など、制度を正しく理解することで、税負担を軽くすることが可能です。
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